Momsregistrerede virksomheder kan få elafgiften godtgjort i samme omfang, som de har fradrag for moms, bortset fra 0,4 øre pr. kWh. I 2026 og 2027 er elafgiften nedsat til 0,8 øre pr. kWh (Skattestyrelsen, 2026), så godtgørelsen udgør 0,4 øre pr. kWh. Beløbet søges ikke særskilt, men angives på momsangivelsen.
Kort fortalt
- Elafgiften er midlertidigt nedsat til 0,8 øre pr. kWh fra 1. januar 2026 til 31. december 2027 (Skattestyrelsen, 2026).
- Momsregistrerede virksomheder får afgiften godtgjort bortset fra EU’s minimumssats på 0,4 øre pr. kWh (elafgiftsloven § 11 c).
- Godtgørelsen følger momsfradragsretten. Har du kun delvist momsfradrag, får du kun en tilsvarende del af elafgiften retur.
- Liberale erhverv (advokater, revisorer, arkitekter, reklamebureauer) har haft samme ret til godtgørelse som alle andre siden 1. januar 2023.
- Refusionen angives på momsangivelsen for den periode, hvor du har modtaget elfakturaen. Det er ikke en ansøgning, du sender særskilt.
Hvad er elafgift for erhverv?
Elafgift er en statslig punktafgift på hver kWh, du tager ud af elnettet. Elleverandøren opkræver den på fakturaen og afregner den med staten. Virksomheder betaler samme sats som private husstande. Forskellen er, at en momsregistreret virksomhed kan få næsten hele afgiften retur igen.
På en erhvervsregning står afgiften som en selvstændig linje sammen med selve strømmen, transporten gennem nettet og momsen. Vil du se, hvordan de poster hænger sammen, har vi samlet dem i gennemgangen af hvad elprisen består af og i vores side om elafgiften. Transportdelen, altså nettariffen, er ikke omfattet af godtgørelsesreglerne for elafgift.
Hvad er satsen for elafgift i 2026?
Satsen er 0,8 øre pr. kWh i hele perioden 1. januar 2026 til 31. december 2027. Det er en nedsættelse fra 72,7 øre pr. kWh, altså 71,9 øre mindre pr. kWh. Det fremgår af Skattestyrelsens vejledning om den midlertidige nedsættelse af elafgiften (2026). Momsregistrerede virksomheder kan få godtgjort ned til EU’s minimumssats på 0,4 øre pr. kWh.
Skattestyrelsen regner selv eksemplet igennem: ved 10.000 kWh udgør elafgiften på fakturaen 80 kr., og en virksomhed med fuld momsfradragsret kan få 40 kr. godtgjort (Skattestyrelsen, 2026).
Nedsættelsen ændrer ikke nettoafgiften for en virksomhed med fuld momsfradragsret. Godtgørelsen har altid været nedsat med minimumssatsen på 0,4 øre pr. kWh, uanset hvor høj den almindelige sats var, så nettoen er 0,4 øre pr. kWh både før og efter. Det, der ændrer sig, er størrelsen af det beløb, virksomheden lægger ud og får tilbage. Den reelle lempelse rammer dem, der ikke kan få godtgørelse: husstande, boligforeninger og virksomheder med momsfrit salg. Nedsættelsen er tidsbegrænset og gælder til og med 31. december 2027.
Hvem kan få godtgørelse af elafgift?
Kun momsregistrerede virksomheder kan få elafgift godtgjort, og kun i samme omfang som de har fradragsret for moms af elektriciteten. Det følger af elafgiftsloven § 11, som er beskrevet i Skattestyrelsens juridiske vejledning E.A.4.6.3.2 (2026). Virksomheden skal selv have forbrugt strømmen.
| Virksomhedstype | Kan få godtgørelse | Hvor meget af elafgiften | Regelgrundlag |
|---|---|---|---|
| Momsregistreret med fuld fradragsret | Ja | Hele afgiften bortset fra 0,4 øre pr. kWh | Elafgiftsloven § 11 og § 11 c |
| Momsregistreret med både momspligtigt og momsfrit salg | Delvist | Samme andel som momsfradragsprocenten | Godtgørelsen følger momsfradragsretten (elafgiftsloven § 11) |
| Liberalt erhverv (advokat, revisor, arkitekt, reklamebureau) | Ja, siden 1. januar 2023 | Som andre momsregistrerede virksomheder | Bilag 1 til elafgiftsloven ophævet 1. januar 2023 |
| Virksomhed med udelukkende momsfrit salg | Nej | Ingen del | Godtgørelsen følger momsfradragsretten |
| Ikke momsregistreret (fx boligforening) | Nej | Ingen del | Kun momsregistrerede er omfattet |
Driver du en boligforening uden momsregistrering, betaler foreningen altså afgiften som en almindelig forbruger og kan ikke søge den retur.
Hvordan får du refusion af elafgift i virksomheden?
Refusionen sker som et fradrag på momsangivelsen, ikke som en separat ansøgning. Du angiver beløbet i feltet for elafgift for den momsperiode, hvor du har modtaget fakturaen fra elleverandøren. Det fremgår af Skattestyrelsens side om godtgørelse af energiafgifter (2026).
- Find det faktiske forbrug i kWh for perioden. Det står på fakturaen, og du kan altid hente forbruget pr. målepunkt på Eloverblik, som drives af Energinet.
- Gang antal kWh med 0,008 kr. (satsen i 2026 og 2027) for at finde den elafgift, der er opkrævet.
- Træk minimumssatsen fra: gang antal kWh med 0,004 kr. Det er det beløb, der kan godtgøres ved fuld momsfradragsret.
- Har du delvis fradragsret, ganger du med din momsfradragsprocent.
- Angiv beløbet i elafgiftsfeltet på momsangivelsen, og gem fakturaen. Skattestyrelsen kræver, at afgiften fremgår af fakturaen eller en opgørelse fra leverandøren.
Regnestykket skalerer lineært. En virksomhed med 60.000 kWh om året betaler 480 kr. i elafgift i 2026 (60.000 × 0,008 kr.). Med fuld momsfradragsret er godtgørelsen 240 kr. (60.000 × 0,004 kr.), og med 60 procent fradragsret 144 kr. Skattestyrelsen viser samme princip med 10.000 kWh og 60 procent fradragsret, hvor godtgørelsen bliver 24 kr. (Skattestyrelsen, 2026). Beløbene er små i 2026, netop fordi satsen er sat ned. Det, der flytter en erhvervsregning i den periode, er derfor ikke afgiften, men prisen på selve strømmen, leverandørens tillæg og abonnement.
Hvad betyder reduceret elafgift for erhverv?
For erhverv sker reduktionen af elafgiften gennem godtgørelsen på momsangivelsen, ikke gennem en lavere sats på fakturaen. Momsregistrerede virksomheder betaler samme sats som alle andre og får differencen ned til 0,4 øre pr. kWh retur bagefter. Begrebet forveksles ofte med elvarmesatsen, der gælder helårsboliger registreret med elvarme i BBR, hvor forbrug over 4.000 kWh om året afregnes til en lavere sats. Den ordning er knyttet til boligen og gælder ikke virksomheder.
Siden 1. januar 2021 godtgøres el til rumvarme, varmt vand og komfortkøling på samme niveau som el til proces, og det er ikke længere et krav at måle de to forbrug hver for sig (Skattestyrelsen, Den juridiske vejledning E.A.4.6.3.2, 2026). Fra 1. januar 2023 blev bilag 1 til elafgiftsloven ophævet, så også liberale erhverv er omfattet af de almindelige regler. Har du varmepumpe i virksomheden, kan du læse mere i vores gennemgang af elafgift ved varmepumpe.
Skal du betale moms af elafgiften?
Ja. Momsen på 25 procent beregnes af hele fakturabeløbet inklusive elafgift og tariffer, så du betaler moms af en afgift. For en momsregistreret virksomhed er det ikke en udgift: momsen trækkes fra som købsmoms i samme momsperiode, i samme omfang som virksomhedens øvrige fradragsret.
Det giver to adskilte posteringer af den samme fakturalinje. Momsen håndteres som købsmoms, og elafgiften angives i elafgiftsfeltet. Er virksomheden ikke momsregistreret, er både momsen og hele elafgiften en endelig omkostning. Netop derfor betyder den midlertidige nedsættelse af elafgiften i 2026 og 2027 mest for husstande, boligforeninger og virksomheder med udelukkende momsfrit salg: de har hverken momsfradrag eller adgang til godtgørelse, så en lavere sats er den eneste lettelse, de får.
Hvad gælder for opladning af elbiler i virksomheden?
Virksomheder kan få godtgjort elafgift af strøm til opladning af elbiler efter en særordning, der fra 1. januar 2026 er skrevet ind i elafgiftsloven og gælder til og med 31. december 2030 (Skattestyrelsen, 2026). Det kræver, at ladestanderen drives for virksomhedens egen regning og risiko, og at virksomheden er involveret i driften. Godtgørelsen nedsættes også her med 0,4 øre pr. kWh efter elafgiftsloven § 11 c. Skattestyrelsen beskriver rammerne i vejledningen om refusion af elafgift ved opladning af elbiler (2026).
Reglen har praktisk betydning for firmabiler, der lades hjemme hos medarbejderen. Vi har samlet detaljerne i artiklen om refusion af elafgift ved hjemmeladning, og du finder ladeløsninger og forbrug på siden om opladning til elbil.
Hvilke poster på erhvervsregningen kan du selv påvirke?
Elafgift, moms og nettarif er fastsat af staten og af netselskabet i dit område, og de er ens uanset hvilken leverandør du vælger. Det, du faktisk vælger, er prisen på selve strømmen: spotprisen, leverandørens tillæg oven på den, abonnementet, gebyrer og eventuel binding.
Vores model på el til erhverv er, at vi lægger 0 kr. oven i den pris, vi selv køber strømmen til. Vi tjener kun på abonnementet, tager ikke betalingsgebyr eller rykkergebyr, og der er ingen bindingsperiode. Det aktuelle abonnement står på siden med vores priser. Hvad det betyder for netop din virksomhed, afhænger af hvad du kommer fra, og det kan du regne efter med guiden til at sammenligne tilbud på elpris til erhverv. Er du i tvivl om, hvad der står på din nuværende regning, kan du få den gennemgået via regningstjek. Skal aftalen skiftes, tager gennemgangen af elaftaler til virksomheder dig igennem vilkårene.
Klar til at slippe for gebyrerne?
Hos Altid Energi får du strømmen til indkøbspris: 0 kr. i spottillæg, ingen binding og ingen skjulte gebyrer. Tilmeldingen tager få minutter, og vi klarer skiftet fra dit gamle selskab.
Ofte stillede spørgsmål
Kan et enkeltmandsfirma få godtgjort elafgift?
Skal jeg måle, hvor meget el der går til opvarmning?
Hvad gør jeg, hvis jeg har glemt at angive godtgørelsen?
Er elafgiften stadig 0,8 øre pr. kWh efter 2027?
Får virksomheden også momsen på elregningen retur?
Kilder
- Skattestyrelsen: Lavere elafgift i 2026 og 2027, satser og godtgørelse (2026)
- Skattestyrelsen: Godtgørelse af energiafgifter, angivelse via momsangivelsen (2026)
- Skattestyrelsen, Den juridiske vejledning E.A.4.6.3.2: Godtgørelse af afgift af elektricitet, elafgiftsloven § 11 og § 11 c (2026)
- Skattestyrelsen: Refusion af elafgift ved opladning af elbiler (2026)
- Retsinformation: lov om afgift af elektricitet, herunder ophævelsen af bilag 1 pr. 1. januar 2023 (2026)
- Eloverblik (Energinet): officielt overblik over forbrug pr. målepunkt (2026)
